Nieuwe horecawetten en -regels 2025

Per 1 januari 2025 treden er diverse nieuwe wetten en regels in werking die van invloed zijn op de horecasector. Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste wijzigingen op verschillende gebieden:

1. Mobiliteit

Invoering van zero-emissiezones

Gemeenten krijgen de mogelijkheid om zero-emissiezones in te stellen. In deze zones zijn uitsluitend emissievrije bedrijfsvoertuigen toegestaan. De belangrijkste aandachtspunten zijn:

• Toegangsbeperkingen op basis van emissieklasse: diesel- en benzinevoertuigen met een emissieklasse lager dan Euro 5 worden geweerd. Om de emissieklasse te controleren, kun je op Doehetzero.nl de check doen.
• Gefaseerde aanscherping: voertuigen met Euro 5 zijn vanaf 1 januari 2027 niet meer toegestaan; voor Euro 6 geldt dit vanaf 1 januari 2028.
• Overgangsregeling: bepaalde bestelauto's kunnen tot 2030 gebruikmaken van een overgangsregeling.

BPM voor bestelauto's met CO₂-uitstoot

Vanaf 2025 wordt bij de aanschaf van een bestelauto met CO₂-uitstoot Belasting van Personenauto's en Motorfietsen (BPM) geheven. De hoogte van de BPM is afhankelijk van de CO₂-uitstoot: hoe hoger de uitstoot, hoe hoger de belasting. Elektrische en andere emissievrije bestelauto's blijven vrijgesteld van BPM.

Verplichte kilometerregistratie voor werkgevers

Werkgevers met meer dan 100 werknemers zijn sinds 1 juli 2024 verplicht om alle zakelijke en woon-werkkilometers van hun personeel te registreren en te rapporteren aan de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). De eerste rapportage, over het kalenderjaar 2024, moet uiterlijk op 1 juli 2025 worden ingediend via het online platform van de RVO.

2. Loon, CAO en vergoedingen

Verhoging van het wettelijk minimumloon

Het wettelijk minimumloon is per 1 januari 2025 verhoogd. Voor werknemers van 21 jaar en ouder bedraagt het nieuwe minimumloon €14,06 per uur. Een gedetailleerde loontabel is beschikbaar op de website van Koninklijke Horeca Nederland.

Nieuwe Horeca-CAO 2025-2026

De nieuwe collectieve arbeidsovereenkomst (CAO) voor de horeca trad in werking op 1 januari 2025 en loopt tot en met 31 december 2026. Deze CAO bevat afspraken over loonaanpassingen, arbeidsvoorwaarden en andere relevante onderwerpen. Meer informatie en de volledige CAO-tekst zijn te vinden op de KHN-website.

Aanpassing thuiswerk- en reiskostenvergoedingen

De maximale onbelaste thuiswerkvergoeding stijgt van €2,35 naar €2,40 per dag. De onbelaste reiskostenvergoeding blijft ongewijzigd op €0,23 per kilometer.

3. Fiscale regels

Afschaffing Lage-Inkomensvoordeel (LIV)

Het lage-inkomensvoordeel (LIV) is per 1 januari 2025 afgeschaft. Dit betekent dat werkgevers geen tegemoetkoming meer ontvangen voor werknemers die gemiddeld tussen 100% en 125% van het minimumloon verdienen en minimaal 1.248 uur per jaar werken. Op 1 januari 2024 was de bovengrens van het gemiddelde uurloon al verlaagd van 125% naar 104%.

Wijzigingen in het Loonkostenvoordeel (LKV)

Het loonkostenvoordeel voor oudere werknemers (56 jaar en ouder) is verlaagd van €3,05 naar €1,35 per uur, met een maximum van €2.600 per jaar. Voor werknemers die op of na 1 januari 2024 in dienst zijn getreden, wordt dit voordeel volledig afgeschaft per 1 januari 2026. Voor werknemers die vóór deze datum zijn begonnen, blijft het LKV maximaal drie jaar van toepassing.

Daarnaast is het LKV voor arbeidsbeperkte werknemers uitgebreid. Werkgevers kunnen vanaf 1 januari 2025 ook aanspraak maken op het LKV wanneer een werknemer zijn eigen werk geheel of gedeeltelijk hervat, of wordt herplaatst in een andere functie binnen hetzelfde bedrijf vóórdat een WIA-uitkering ingaat. In dit geval start het LKV vanaf de ingangsdatum van de WIA-uitkering.

Aanpassing WW-premies

De premiepercentages voor de Werkloosheidswet (WW) zijn verhoogd. In 2025 bedraagt de hoge WW-premie 7,74% en de lage WW-premie 2,74%. Deze aanpassing, oorspronkelijk gepland voor 2026, is vervroegd naar 2025.

De hoge WW-premie is van toepassing op:

• Flexibele contracten
• Contracten voor bepaalde tijd
• Contracten voor onbepaalde tijd met een variabel aantal uren, zoals nulurencontracten

De lage WW-premie geldt voor contracten voor onbepaalde tijd met een vast aantal uren. Let op: als een werknemer meer dan 30% meeruren werkt dan contractueel is vastgelegd, wordt alsnog de hoge premie toegepast. Tot en met 2024 gold deze herziening niet voor werknemers met een contract van 35 uur of meer per week; vanaf 1 januari 2025 is deze grens verlaagd naar 30 uur per week.

Aanpassing Werkkostenregeling – vrije Ruimte

Vanaf 1 januari 2025 is het percentage van de vrije ruimte in de werkkostenregeling verhoogd:

Voor de eerste €400.000 van het totale fiscale loon stijgt het percentage van 1,92% naar 2%. Voor het bedrag boven €400.000 blijft het percentage 1,18%. Deze wijziging biedt werkgevers iets meer ruimte om onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers te geven.

Handhaving op schijnzelfstandigheid

Vanaf dit jaar controleert de Belastingdienst actief op schijnzelfstandigheid. Schijnzelfstandigheid is wanneer een ingehuurde ZZP'er feitelijk werkt als werknemer. De Belastingdienst loopt hierdoor premies mis, en gaat hierop nu actie ondernemen en boetes uitschrijven. Let dus goed op de afspraken die je met ZZP'ers hebt.

4. Overige

Pensioenleeftijd vanaf 2028

De AOW-leeftijd blijft in 2025 vastgesteld op 67 jaar, gelijk aan 2024. In 2028 zal deze leeftijd stijgen naar 67 jaar en 3 maanden. De AOW-leeftijd is inmiddels vastgesteld tot en met 2030

Nieuwe regels kinderarbeid

Per 18 november 2024 zijn de regels rondom kinderarbeid aangescherpt. Deze wijzigingen zijn vastgelegd in de Nadere regeling kinderarbeid (Nrk).

Voor meer details over de nieuwe voorschriften en wat dit betekent voor werken met minderjarigen, lees het artikel: Nieuwe regels voor werken met kinderen.

Verhoging kansspelbelasting

Als je kansspelen organiseert, is het belangrijk om rekening te houden met een stapsgewijze verhoging van de kansspelbelasting:

• 2025: stijging van 30,5% naar 34,2%.
• 2026: verdere verhoging naar 37,8%.

Dit betekent hogere afdrachten voor bedrijven die actief zijn in de kansspelbranche.